Bereken uw fiscale ruimte op basis van inkomen 2025
Uw inkomen over 2025
Factor A (UPO 2025)
Geschatte franchise 2026 (gelijk aan 2025 door bevriezing)
Schijf 2 bij inkomen boven ~€76.000
Onbenutte jaarruimte van de afgelopen 10 jaar
De jaarruimte is de ruimte die u fiscaal heeft om te sparen voor uw pensioen in de derde pijler (lijfrente). Om uw jaarruimte voor 2026 te berekenen, heeft u uw inkomensgegevens over 2025 nodig. Dit komt doordat de Belastingdienst altijd kijkt naar het voorafgaande jaar.
Met deze calculator kunt u eenvoudig uw jaarruimte berekenen en ontdekken hoeveel u fiscaal aftrekbaar kunt inleggen in een lijfrente, bankspaarproduct of pensioenbeleggingsrekening.
Let op: Voor 2026 is het maximale pensioengevend loon (premiegrondslag) bevroren op € 137.800. Dit betekent dat hogere inkomens geen extra jaarruimte krijgen door indexatie. In voorgaande jaren werd dit plafond jaarlijks verhoogd, maar voor 2026 blijft het gelijk aan 2025.
Dit heeft vooral gevolgen voor mensen met een inkomen boven dit maximum. Zij kunnen niet meer jaarruimte opbouwen dan iemand met exact € 137.800 inkomen.
De jaarruimte wordt berekend met de volgende formule:
Premiegrondslag = Min(Inkomen, € 137.800) - AOW-franchise
Jaarruimte = (Premiegrondslag × 30%) - (6,27 × Factor A)
Rekenvoorbeeld: Bij een bruto inkomen van € 60.000 en Factor A van € 2.000:
Premiegrondslag = € 60.000 - € 18.475 = € 41.525
Jaarruimte = (€ 41.525 × 30%) - (6,27 × € 2.000) = € 12.457,50 - € 12.540 = € 0
In dit geval is er geen jaarruimte omdat de pensioenopbouw via de werkgever al voldoende is.
Factor A vindt u op uw Uniform Pensioenoverzicht (UPO) van 2025. Dit is een document dat u jaarlijks ontvangt van uw pensioenfonds of pensioenverzekeraar. U kunt dit ook vinden via mijnpensioenoverzicht.nl.
Factor A geeft de pensioenaangroei weer die u in een jaar heeft opgebouwd bij uw werkgever. Deze wordt vermenigvuldigd met 6,27 om te bepalen hoeveel van uw jaarruimte al "verbruikt" is door uw reguliere pensioenopbouw.
Heeft u in de afgelopen jaren niet volledig gebruik gemaakt van uw jaarruimte? Dan kunt u deze reserveringsruimte alsnog benutten. Sinds 2024 mag u 10 jaar terugkijken (voorheen was dit 7 jaar).
De reserveringsruimte is het totaal van onbenutte jaarruimtes uit de afgelopen 10 jaar. U kunt dit bedrag bovenop uw reguliere jaarruimte aftrekken in uw aangifte inkomstenbelasting.
Uw belastingvoordeel hangt af van de schijf waarin u valt. In 2026 zijn de tarieven:
Hoe hoger uw belastingschijf, hoe groter uw voordeel bij het inleggen in een lijfrente. Meer informatie over de belastingschijven vindt u in onze Bruto Netto Calculator.
De jaarruimte is de ruimte die u in het huidige jaar heeft voor lijfrentepremie-aftrek. De reserveringsruimte is het totaal van niet-benutte jaarruimtes uit eerdere jaren (maximaal 10 jaar terug). Beide zijn fiscaal aftrekbaar.
Ja, u mag meer inleggen, maar het meerdere is dan niet fiscaal aftrekbaar. Het is verstandig om uw inleg af te stemmen op uw beschikbare jaarruimte plus eventuele reserveringsruimte.
Ja, de jaarruimte geldt ook voor zelfstandigen. Omdat ZZP'ers vaak geen Factor A hebben (geen werkgeverspensioen), hebben zij meestal meer jaarruimte beschikbaar. Dit maakt het extra interessant om fiscaal voordelig pensioen op te bouwen.
Bereken wat u netto overhoudt van uw brutosalaris.
Bereken de aftrekpost voor zelfstandige ondernemers.
Bereken de fiscale bijtelling voor een auto van de zaak.
Corrigeer bedragen voor inflatie en bereken de koopkracht.
Deze calculator berekent uw jaarruimte voor 2026 op basis van de huidige fiscale wetgeving (Wet Toekomst Pensioenen) en het ingevoerde inkomen van 2025. Het maximale pensioengevend loon is hierbij bevroren op € 137.800.
De daadwerkelijke fiscale aftrek is afhankelijk van de correcte **Factor A** (pensioenaangroei) en het benutten van uw **reserveringsruimte** (tot 10 jaar terug). U bent zelf verantwoordelijk voor het correct invullen van deze gegevens.
Omdat fiscale wet- en regelgeving jaarlijks wijzigt, zijn aan deze indicatie geen rechten te ontlenen bij de Belastingdienst. Raadpleeg voor een definitief en op maat gesneden advies altijd een erkend pensioenadviseur of fiscalist.